In der Praxis ist immer wieder festzustellen, dass eine geregelte Unternehmensnachfolge und unternehmerischer Erfolg in einem engen Zusammenhang stehen.

Jedem Unternehmer ist die existenzielle Notwendigkeit einer Nachfolgeplanung bewusst. Obwohl nichts so sicher ist, wie der Tod, fällt es Unternehmern schwer, sich mit den damit im Zusammenhang stehenden Fragen rechtzeitig zu beschäftigen. Dabei spielen materielle und existenzielle Ängste eine große Rolle. Viele Unternehmer fallen in ein tiefes Loch, wenn sie aus dem Unternehmen ausscheiden und sich nicht rechtzeitig vor dem Ausscheiden Gedanken über ihre Aktivitäten im dritten Lebensabschnitt machen.

Häufig ist das Unternehmen die einzige Existenzgrundlage für den Unternehmer und seine Familie. Deshalb muss die Unternehmensnachfolge rechtzeitig vorbereitet werden. Immer weniger Nachfolger aus der eigenen Familie sind bereit, das Unternehmen zu übernehmen. Die Suche nach einem geeigneten externen Nachfolger muss rechtzeitig beginnen. Werden die Weichen frühzeitig gestellt, können u. U. Mitarbeiter aus dem Unternehmen an diese Aufgabenstellung herangeführt oder rechtzeitig ein externer Nachfolger gesucht werden.

Die nachfolgenden Checkpunkte sollen dem Unternehmer wichtige Hinweise für die Unternehmensnachfolge liefern.

Heim und Partner Checkliste

• Welche Ziele haben Sie nach dem Ausscheiden aus Ihrem Unternehmen?
• Was müssen Sie über welchen Zeitraum tun, damit Sie diese Ziele erreichen?
• Welche Auswirkungen haben diese Ziele auf Ihr derzeitiges privates Umfeld?
• Welche Personen müssen unbedingt über die Ziele informiert werden?
• Welche Konflikte können auf dem Weg zur Zielerreichung entstehen?

Auf dem Weg bis zur Umsetzung ist es hilfreich,

Ob ein zukünftiger Unternehmensnachfolger auch über unternehmerische Fähigkeiten verfügt, lässt sich am besten feststellen, wenn er frühzeitig das Unternehmen kennen lernt und ihm planmäßig verantwortungsvolle Aufgaben übertragen werden.

Bei der Suche nach einem geeigneten und qualifizierten Unternehmensnachfolger darf nicht nur die fachliche Kompetenz im Vordergrund stehen. Gleichgewichtig mit der fachlichen Kompetenz ist die soziale Kompetenz. Ist der Nachfolger nicht in der Lage, auf die einzelnen Mitarbeiter im Unternehmen persönlich einzugehen, so kann dies schnell zu Kündigungen und damit zu Know-how-Verlusten führen.

Heim und Partner Checkliste

• Welche Familienmitglieder kommen für die Nachfolge in Frage?
• Wurden die in Frage kommenden Familienmitglieder auch nach ihren Vorstellungen gefragt?
• Welche Ausbildung ist für die Unternehmensübernahme die beste?
• Welche Beschäftigungsverhältnisse in anderen Unternehmen verbessern die Unternehmensübernahme im elterlichen Betrieb?
• Welcher Mitarbeiter könnte für eine Unternehmensübernahme in Frage kommen?
• Welcher Nachfolger kommt außerhalb der Familie in Frage?
• Welche Schritte müssen unternommen werden, damit der Nachfolger rechtzeitig das Unternehmen kennen lernt?
• Wie wurde die unternehmerische Befähigung geprüft?
• Welche soziale Kompetenz besitzt der Nachfolger?

Im Rahmen der Unternehmensnachfolge bedürfen die steuerlichen- und rechtlichen Gesichtspunkte einer besonderen Aufmerksamkeit. Das ab 01.01.2009 geltende Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz baut hohe Hürden auf, die nur durch Einbindung von Experten überwindbar sind. Nur eine gewissenhafte und rechtzeitige Planung kann beträchtliche steuerliche Konsequenzen verhindern. Nicht wenige Unternehmen mussten in der Vergangenheit liquidiert werden oder gingen in die Insolvenz, weil der steuerlichen Würdigung nicht genügend Aufmerksamkeit geschenkt wurde.

Heim und Partner Checkliste

• Was ist im Gesellschaftsvertrag bezüglich der Unternehmensnachfolge geregelt?
• Welche Änderungen müssen im Gesellschaftsvertrag vorgenommen werden?
• Welche Formulierungen bestehen bezüglich der Nachfolge in derzeitigen Testamenten?
• Welche Änderungen sind im Testament erforderlich?
• Welche Vorteile bietet ein Erbvertrag?
• Welche Auswirkungen hat der Güterstand auf die Unternehmensnachfolge?
• Wurden die Auswirkungen durch das neue Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz auf die Unternehmensnachfolge genauestens geprüft?

• Welcher Steuerberater/Wirtschaftsprüfer muss in den Prozess eingebunden werden?
• Welcher Rechtsanwalt/Notar muss in den Prozess eingebunden werden?
• Welche Maßnahmen können den Unternehmenswert bei einem Verkauf erhöhen?
• Welche Mitarbeiter könnten für die Unternehmensnachfolge in Frage kommen?
• Wann sollten die Mitarbeiter, Kunden und Lieferanten über die Unternehmensnachfolge informiert werden?
• Welche vertraglichen Änderungen (Gesellschaftsvertrag usw.) können die Unternehmensnachfolge verbessern?
• Welche Vorstellungen an die Unternehmensform hat der Unternehmensnachfolger?
• Welche Mittel müssen Ihnen aus der Unternehmensnachfolge zufließen, damit Sie einen Lebensstandard nach Ihren Vorstellungen führen können?

Erfolgreiche Unternehmer sind eigenverantwortlich denkende und handelnde Menschen, die ihre materielle Existenz durch Fleiß, Begeisterung, Opferbereitschaft und Übernahme von Risiken außerhalb großer Organisationen in größtmöglicher Unabhängigkeit aufgebaut haben. Diese Vermögenswerte gilt es auch für die Zukunft zu sichern.

Der verantwortungsvolle Unternehmer schafft rechtzeitig durch klar definierte Ziele die Grundlagen für seine Unternehmensnachfolge. Damit sichert er sein bisher geschaffenes Vermögen und die Arbeitsplätze seiner Mitarbeiter.

Gerhard Heim Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsbeistand, Gesellschafter-Geschäftsführer der Heim und Partner Treuhandgesellschaft mbH, Steuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Uferweg 40-42
63571 Gelnhausen

Tel. 06051 – 4803 – 0
Fax 06051 – 480390

info@heim-und-partner.de

www.heim-und-partner.de